账务处理：

借：管理费用——房屋租金 23750

销售费用——房屋租金 26250

贷：预付账款——房屋租金 50000

2、月末计提业务的账务处理：

①：计提本月社保

eg:5月31日，计提本月社保16379.91元。

账务处理：

借：管理费用——社保费 9258.21

销售费用——社保费 7121.7

贷：应付职工薪酬——社会保险费（公司） 16379.91

②：计提本月员工工资

eg：5月31日，计提本月员工工资199700.00元。

计提本月员工工资的账务处理：

借：管理费用——工资 89700

销售费用——工资 110000

贷：应付职工薪酬——工资 199700

③：计提本月折旧

5月31日，计提本月折旧。

计提折旧的账务处理：

借：管理费用——折旧费 308.75

销售费用——折旧费 712.5

贷：累计折旧 1021.25

3、盘点物资相关业务的账务处理：

①月末盘点

eg:5月31日，盘点库存缺失1台，该库存商品成本价（不含税）为4129.59元。

处理盘亏存货的账务处理：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4666.44

贷：库存商品——手机 4129.59

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 536.85

②处理盘亏损溢

5月31日，处理盘亏商品。经调查，是因张曼丽工作疏忽，导致存货丢失，经领导审批后由责任人全额赔偿。

收到赔偿款的账务处理：

借：其他应收款——张曼丽 4666.44

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4666.44

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